Вместо ликвидации организаций и сокращения рабочих мест, предлагаются пути реорганизации ломбардов в предприятия не являющимися финансовыми организациями.

Необходимая информация будет предоставлена в ряде последующих материалов.

ВНИМАНИЕ!

Информация на сайте пополняется непрерывно с поступлением и анализом новых сведений
Открыть последнюю статью


ВВЕДЕНИЕ

В 2015 г. Законодатель включил в Гражданский Кодекс РФ новые нормы, согласно которым исполнение обязательств любой из сторон договора, в том числе безубыточность другой стороны, в следствии возможности возникновения в будущем обязательств, в случае нарушения условий договора, может быть гарантировано внесением в пользу другой стороны обеспечительного платежа, которым получатель владеет во время действия договора и возвращает его при прекращении договора исполнением обязательств сторон. В иных случаях условие возврата (в том числе частичного) устанавливается соглашением сторон.

Обеспечительный платёж может быть выдан как в денежной форме (ст.381.1) , так и в натуральной форме (ст.381.2).

Эти новационные нормы существенно расширили не только состав договоров по которым выдаются денежные средства и материальные ценности, но главное: состав субъектов этих платежей не ограничен теперь только профессиональными кредиторами (субъектом такого договора может быть даже физическое лицо).

Любые договорные отношения между заказчиком и подрядчиком можно условно разделить на две категории:
- договор с односторонним условием исполнения обязательств
- договор со встречным исполнением обязательств.

Примером первой категории может служить договор кредитования без материального обеспечения возвратности кредита (займа) - так называемая бланковое кредитование, которое в рамках этого материала мы рассматривать не будем.

Вторая категория (статья 328 ГК РФ) подразумевает возникновение встречных (взаимных) обязательств, исполнение которых необходимо для завершения договора и отсутствия дальнейших претензий сторон. Способы обеспечения исполнения обязательств установленный статьей 329 ГК РФ, к ним относятся:-неустойка, залог, удержание вещи должника, задаток, поручительство, а с 8 марта 2015 года ещё и независимая гарантия и обеспечительный платёж.

Кредитование физических лиц ломбардами является наиболее безопасным для сторон способом, так как обязательным является предоставление заемщиком в залог имущества стоимость которого не менее, обусловленных договором обязательств заемщика и право продажи этого имущества при его невостребовании, а ломбард обязан застраховать заложенное имущество в размере его полной стоимости (оценки) в пользу заемщика.

В связи с тем, что законом №196-ФЗ запрещено взимать плату за хранение заложенных в ломбард вещей, передача вещей заемщика в залог является не независимой сделкой, а одним из условий договора - аналогом "обеспечительного платежа" заемщика гарантирующего защиту ломбарда от возможных убытков, в случае неисполнения заемщиком своих обязательств, передаваемым в залог имуществом (ст.381.2 ГК РФ).

Таким образом обеспечивается взаимность обязательств сторон необходимых для исполнения (завершения) договора займа в ломбарде:
- заёмщик выполняет свои денежные обязательства
- ломбард немедленно возвращает ему заложенные вещи.

Обратим внимание на то, что ломбарды получают основной доход в виде процентов от выданных денег, что «роднит» их с другими кредитными и некредитными финансовыми организациями, а вот основные расходы ломбарда, обеспечивающие получение этого дохода совершенно другие, они зависят не столько от стоимости оборота денег, сколько от затрат, связанных с имуществом, принимаемым в залог: его правильной оценкой — мерой ответственности залогодержателя (хранителя) за сданное в залог и хранимое в ломбарде имущество. Квалификация (а следовательно и зарплата) приемщика вещей в залог намного выше, чем у простого кассира. Затраты на обеспечение безопасности хранения многомиллионных ценностей и даже на аренду необходимых площадей также несравненно выше, чем на «кассовый узел». Тем не менее, вступивший в силу в 2008 году Федеральный закон от 19.07.2007 г. № 196-ФЗ «О ломбардах», пролоббированный структурами, видевшими в ломбардах конкурирующий сектор, «во главу угла» ломбардной деятельности поставил не залог — специфическую особенность ломбарда, отличающую его от других финансовых помощников граждан, а заем — подстригающий ломбард под одну гребенку с банками, МФО и другими организациями тем или иным способом финансирующими граждан. Принятие этой концепции привело в 2014 году передачу ломбардов под регулирование Банком России, имевшим тогда и сохранившим до сих пор представление о том, что наиболее эффективным способом защиты заемщиков от недобросовестного кредитора является создание у последнего резервов, т. е. фактически замораживания (омертвления) части оборотных средств, а также взимание штрафов в рамере, установленном ранее для банков, по любому поводу (и даже без него). Именно с этого момента началась деградация ломбардного бизнеса, которая усугублялась не рыночными методами регулирования и неподъемными для не сетевых ломбардов штрафами за «прегрешения», которые реально не влияли ни на что (например, за опоздание на 1-2 дня сдачи отчетности).

Уже через несколько лет стало понятно, что в таких условиях деятельность большинства ломбардов стремительно теряет рентабельность и требуется создание иных механизмов финансирования населения, нуждающегося в заемных средствах.

Основным принципом таких механизмов является переход ломбарда в организацию ломбардом не являющуюся, т. е. не выдающую займов, но выдающую деньги в другом качестве и не принимающую обеспечение в качестве залога, такие сделки должны оформляться другими договорами, содержание которых должно соответствовать законодательным нормам как по форме, так и по существу.

В настоящее время получили широкое распространение договора комиссии и договора купли-продажи с правом «продавца» обратного выкупа в течение установленного договором срока. Совершенно очевидны как преимущества такой деятельности организаций по таким договорам: - освобождение от рисков, штрафов и непроизводительных затрат, связанных с регуляторной деятельность Банка России; - применение УСН недоступной ломбардам; - рыночный (конкурентный) способ формирования цен; - ограничение отчетности органам Росфинмониторинга, так и серьезная опасность признания таких сделок притворными, т. е.: под видом аванса, на который под видом комиссии (или суммы продажи в случае «обратного выкупа») начисляются проценты клиенту, на самом деле выдается процентный заем под залог имущества, якобы сданного на комиссию или проданного с возможностью «обратного выкупа». Последствия признания таких сделок притворными могут быть катастрофичными для организации, применяющей любую из таких схем кредитования, поэтому решение должно принципиально лежать в иной плоскости. Такое решение было найдено по «зеркальному» принципу.

Как уже отмечалось, основные расходы такого предприятия связаны не с выдачей денег, а с приемом и хранением материальных ценностей, следовательно логично, чтобы доходы также были связаны с хранением. Как правило хранение оплачивается по количеству дней пользования этой услугой и пропорционально либо объему (массе) хранимого имущества, либо его объявленной стоимости. При этом поклажедатель берет на себя обязательства оплатить услугу хранения при получении имущества в срок и в сумме, установленными договором хранения, а хранитель обязуется после оплаты вернуть поклажедателю имущество (вещь) в сохранности в соответствии со ст.ст. 886, 891 ГК РФ. Вследствие отсутствия нормы законодательства РФ обязывающей хранителя, не являющегося ломбардом, застраховать переданное на хранение имущество, поклажедатель несет риск получения убытков вследствие возможности наступления событий, препятствующих исполнению обязательств хранителя. Компенсацией такого риска может являться обеспечение обязательств хранителя независимой гарантией (ст.ст. 368-379 ГК РФ), либо обеспечительным платежом (ст.ст. 381.1, 381.2 ГК РФ). Обратим внимание, что по сравнению с ломбардом обеспечительные функции «зеркально» отразились. Теперь не клиент — физическое лицо гарантирует своим имуществом исполнение своих обязательств, а организация деньгами (принадлежащими ей вещами) гарантирует физическому лицу защиту от возможных убытков.

Отметим также, что согласно ст. 899 ГК РФ исполнение требований хранителя защищено его правом реализации вещей, сданных на хранение (в случае уклонения поклажедателя от их получения) в порядке, подобном реализации невостребованных вещей ломбардом. Разница состоит лишь в предельных суммах для необходимости продажи только с торгов (у хранителя 50 тыс. рублей, у ломбарда — 300 тыс. рублей), в отсутствии для хранителя обязательного месячного льготного срока и обязанности согласования с поклажедателем реализации вещи без исполнительной надписи нотариуса.

В заключение, для большей наглядности приведем таблицу, содержащую основные параметры деятельности хранителя в сравнении с ломбардом, из которой следует, что сходства хранителя с ломбардом не более чем сходства ателье по пошиву и магазинам готовой одежды:
- Результат одинаковый: Костюм в обмен на деньги.
- Форма и суть сделки, а также виды деятельности совершенно разные.

ЛомбардХранитель
Вид деятельностиВыдача займов под залог вещейХранение вещей поклажедателя
Законодательные нормы осуществления деятельности Законы: №196-ФЗ, №353-ФЗ, №115-ФЗ, ст.358 ГК РФ.§1 Главы 47 ГК РФ, ст.381.1, ст.382.1.
Источник доходаПроценты по займуОплата услуг по хранению
Ограничение срока действия договора1 годОтсутствует
Ограничение процентных ставокУстанавливается Банком РоссииОпределяется конкурентной средой
Объем отчетностиУстанавливается Банком РоссииАналогичен другим организациям
Система бухгалтерской отчетностиОСБУ, ЕПСРБСУ
Система налогообложенияОбщаяВозможность применения УСН
Порядок реализации при невостребованииПо решению организации. Свыше 300 тыс.руб. только через торги.По решению организации. Свыше 50 тыс.руб. только через торги.
Обязательный льготный срок1 календарный месяц после дня, следующего за датой возврата займа.Устанавливается договором хранения.
Реализация невостребованной вещи без исполнительной надписи нотариусаТребуется согласование под подпись заемщикаНе требуется
Обязанность страхования заложенного имуществаУстановлена законом № 196-ФЗОтсутствует
Возможность налогового учета кассовым методомОтсутствует. Налоговый учет согласно ст. 328 НК РФ.Возможен для хранителя на УСН
Отчетность по ПОД/ФТ/ФРОМУВ полном объеме идентификация всех клиентов, сообщения о «необычных» сделкахСообщение о сделках с оценкой имущества свыше 300 руб. Идентификация покупателей при продаже вещей на сумму свыше 40 тыс.руб. за наличный расчет или 100 тыс.руб. за безналичный расчет.
Отчетность ГИИС ДМДКВ полном объемеВ полном объеме
Требования к выдаче наличных денежных средствДля выдачи сумм свыше 50 тыс.руб. необходимо снятие превышения с расчетного счетаЧасть 1.1 закона N54-ФЗ устанавливает понятие "расчёт*". При этом, так как обеспечительный платёж не связан с оплатой за товары, работы, услуги - его сумма не обязана пробиваться в кассовом чеке, что разъяснено в письме Минфина N03-01-15/42089 от 20.06.2018года, и, соответственно, не обязана быть снятой с расчётного счёта предприятия при выдаче из кассы, так как не связанна с расчетом за товары, работы, услуги.

* - Согласно статье 1 Федерального закона № 54-ФЗ и указания Банка России от 09.12.2019 № 5384-У обеспечительный платеж не входит в понятие "РАСЧЕТЫ".


Сегодня основную опасность для нашего бизнеса несет не вероятность криминальных ситуаций и даже (как ни странно) не конкуренция, а возможность погубить бизнес администрированием.

Начиная с 2014 года Банк России начал создавать структуры, предназначенные для регулирования нового для него сектора экономики - некредитных финансовых организаций. К настоящему времени созданы департаменты, аналитические центры, управления и т. п. Организовано создание новых рабочих мест, затрачены средства на приобретение и сопровождение вычислительной техники и программного обеспечения, заметную долю которых занимают расходы на регулирование деятельности ломбардов, в неизвестной нам степени покрываемые доходами от наложения штрафов. Поэтому, вполне вероятно, что выход организаций из-под администрирования ЦБ РФ вызовет его противодействие. Однако на непосредственные действия по отношению к Хранителю, который не является предметом регулирования ЦБ РФ, последний права не имеет и потому есть основания предположить, что он будет действовать через другие контролирующие органы. Рассмотрим их по мере возрастания опасности.

1. Налоговые органы.

Ваши доходы абсолютно прозрачны — оплата услуг по хранению и неустойка. Расходы — как ранее у ломбарда, но без применения ЕПС. При налогообложении 6% от дохода претензий быть не может. Сумма обеспечительного платежа не является ни расходом при выдаче, ни доходом при возврате (ст.346.15 НК РФ), в том числе путем удержания ее из суммы, вырученной при реализации невостребованных вещей. Сумма расходов при 15% налогообложении аналогична «ломбардной», в т.ч. убытков (при наличии), возникших вследствие недостаточности суммы, вырученной при продаже на полное возмещение обеспечительного платежа. По нашему мнению, претензии со стороны налоговых органов при правильном ведении учета и применения ККТ крайне маловероятны.

Операция ломбарда по реализации невостребованного имущества является не самостоятельной сделкой, а способом исполнения (завершения) договора хранения, в случае если поклажедатель уклонился от получения вещи (ст. 899 ГК РФ). Поскольку непосредственно от продажи невостребованных вещей Хранитель дохода не получает, совокупность этих операций невозможно отнести к понятию "Вид предпринимательской деятельности" (ст. 2 НК РФ), в частности любого из видов торговли, следовательно ОКВЭДы, относящиеся к торговле, Хранителю получать не обязательно.

2. Пробирный надзор, ГИИС ДМДК.

Никаких отличий от требований, предъявляемых ломбардам. При выполнении требований закона № 41-ФЗ и Инструкции № 231, Постановление Правительства РФ №270 претензий быть не может.

3. Росфинмониторинг.

Деятельность ломбарда входит в закрытый список видов деятельности, подлежащих контролю РФМ. Деятельности по хранению в этом списке нет. Контролю РФМ подлежат только операции купли-продажи драгоценных металлов в части сделок с оценкой выше 600 000 руб. и анкетирование клиентов по каждой сделке свыше 40 000 руб. наличными или 100 000 руб. по безналичному расчету.

4. Роспотребнадзор.

Подобные органы контролировали деятельность ломбардов до их передачи под регулирование ЦБ РФ. Проблемы у ломбардов возникали редко, а штрафы незначительны. Сомнительно, что с Хранителем будет иначе.

5. Самая большая опасность — действия Банка России руками прокуратуры — органа, наделенного значительно большими полномочиями, чем рассмотренные выше. Направление удара — признание сделки хранения недействительной. Поэтому внимательно раcсмотрим стратегию защиты Хранителя от таких обвинений.

Определение: «Сделками признаются действия, направленные на установление, изменение или прекращение гражданских прав и обязанностей» (ст. 153 ГК РФ).

Недействительность сделки означает, что действие, совершенное в качестве сделки, не создает правовых последствий, присущих данному виду сделок, а влечет лишь предусмотренные законом последствия, связанные с ее недействительностью. Недействительные сделки делятся на оспоримые и ничтожные.

Оспоримая сделка может быть признана недействительной только по решению суда. Суд не вправе самостоятельно оценить оспоримую сделку как недействительную без соответствующего требования истца. Правом оспаривания обладают стороны сделки либо лица, указанные в законе. Согласно ст. 52 АПК РФ прокурор может оспорить сделку только в том случае, если при совершении сделки затронуты государственные или общественные интересы, чего при сделке гражданина и предприятия «Хранитель» не происходит, т. е. прокурор в данном случае не может являться надлежащим истцом, а следовательно возбудить иск о признании сделки недействительной. Вышеуказанное отражено в п. 18 Информационного письма Президиума ВАС от 13.03.2001 г. № 61.

Другим случаем, является признание сделки недействительной без решения суда вследствие ничтожности. Согласно п. 2 ст. 170 ГК РФ «Притворная сделка, которая совершена с целью прикрыть другую сделку, в том числе прикрыть сделку на других условиях, ничтожна». В этом случае «к сделке, которую стороны имели в виду с учетом существа и содержания сделки применяются относящиеся к ней правила». Доказать притворность сделки, особенно в нашем случае, чрезвычайно сложно. В п. 87 и п. 88 Постановления Пленума ВС РФ от 03 июня 2015 г. № 25 разъяснено, что «в связи с притворностью, недействительной может быть признана лишь та сделка, которая направлена на достижение других правовых последствий и прикрывает иную волю всех участников сделки». Намерения одного участника совершить притворную сделку недостаточно. В нашем случае очевидно, что правовыми последствиями для Хранителя является получение дохода от услуг по хранению вещей, причем этот доход прямо пропорционален стоимости вещей, т. е. со стороны Хранителя сделка является самостоятельной. Совокупность таких сделок и является предпринимательской деятельностью Хранителя, обеспечивающей покрытие им расходов на хранение и получение прибыли (ст. 2 ГК РФ). Тогда как выдача и возврат обеспечительных платежей, в том числе не в денежной, а в натуральной форме (ст. 381.2), не может являться предпринимательской деятельностью в случае, если условиями договора хранения не предусмотрено взимание платы за предоставление обеспечительного платежа, т. е. такое предоставление и возврат не является самостоятельной сделкой, а является гарантией исполнения обязательств Хранителя по возврату в сохранности имущества поклажедателя подобно тому, как ломбард бесплатно хранит и даже страхует за свой счет переданное в залог имущество, что также не является самостоятельной сделкой.

Весомым доводом того, что выдача и возврат обеспечительного займа не являются прикрываемой сделкой, а договор хранения прикрывающей, является отсутствие связи между суммой оплаты хранения и суммой обеспечительного займа, зависящего от срока хранения и волеизъявления поклажедателя, тогда как тарифы на оплату услуг по хранению всегда пропорциональны стоимости (оценке) поклажи.

Следует также использовать широко применяемый в судебной практике принцип «Эстоппель»: согласно которому сторона не может требовать признать договор ничтожным, если ранее она действовала так, будто считает его действительным. В нашем случае действия поклажедателя полностью соответствуют условию договора хранения, а действия поклажедателя в случае оспаривания им договора судом будут признаны недобросовестными.

Резюме.

Исходя из изложенного, признать сделку (договор между Хранителем и Поклажедателем) недействительной крайне проблематично в связи с тем, что:

- согласно законам РФ третья сторона, в т.ч. прокуратура, не обладает правом оспаривания сделки;

- договор хранения является самостоятельной сделкой, не являющейся прикрывающей выдачу и возврат одной и той же суммы денежных средств, которые служат обеспечением сохранности имущества поклажедателя, и не представляют из себя самостоятельной сделки;

- даже при желании поклажедателя признать сделку недействительной вследствие его намерений совершить другую сделку, этих намерений недостаточно;

- поклажедатедь, заключивший договор хранения, сдавший свои вещи, получивший обеспечение их сохранности — на основании принципа «Эстоппель» признается недобросовестным.


После прочтения предыдущих материалов у многих руководителей и учредителей ломбардов возможно появится желание сменить вид деятельности организации. Следует рассмотреть последовательность действий при такой смене, чтобы исключить попадание организации в состояние «между небом и землей», т. е. в состояние невозможности непрерывно вести хозяйственную деятельность без нарушения норм законодательства РФ и возможности претензий со стороны Банка России, налоговых и других контролирующих органов.

Ключевым вопросом перехода является система налогообложения «нового» предприятия, осуществляющего не выдачу займов под залог, а предоставляющего услуги по хранению имущества, облагаемые НДС в случае применения общей системы налогообложения. Поэтому очевидно, что конкурентоспособность этого предприятия возможна только при применении упрощенной системы налогообложения (УСН).

Глава 26.2 НК РФ не содержит конкретного перечня кодов ОКВЭД, ограничивающего применение организациями и Индивидуальными предпринимателями УСН. В то же время, предусмотренные налоговым законодательством условия применения этого спецрежима указывают на то, что при осуществлении отдельных видов деятельности применять УСН нельзя. При регистрации ИП или ООО, руководитель бизнеса сообщает налоговой инспекции о видах деятельности, которые он намерен вести. Ограничения УСН опираются не на коды ОКВЭД, а на другие критерии: численность персонала, объем выручки и сфера деятельности предприятия.

Поэтому сообщение налоговой инспекции целесообразно, по нашему мнению, сделать в виде внесения предполагаемых видов деятельности в устав предприятия, не внося туда виды деятельности, применение которых ограничено ст. 346.12 НК РФ, при этом коды ОКВЭД сами по себе не могут препятствовать применению УСН до тех пор, пока предприятие не осуществляет деятельности, запрещенной для УСН частью 3 статьи 346.12 НК РФ, при этом НК РФ допускает раздельное применение разных налоговых режимов для разных видов деятельности (что конечно не всегда удобно).

Для «Хранителя» применимо для его основной деятельности два ОКВЭДа: 52.10.9 — «хранение и складирование прочих грузов» и 66.19.5 — «предоставление услуг по хранению ценностей, депозитарная деятельность». Последняя формулировка включает два совершенно разных видов деятельности: деятельность по хранению ценностей, которая совершенно очевидно не может относиться к финансовым услугам, в том числе и вспомогательным, а депозитарная деятельность — операции с ценными бумагами, которой «Хранитель» заниматься не будет.

На основании изложенного, налоговые инспекции в большинстве случаев не препятствовали переходу на УСН в 2022 г. предприятиям, завершившим деятельность ломбарда в 2021 г., т. е. вышедших из реестра Банка России и внесших в Устав изменения: исключение слова «ломбард» из названия организации и изменение ОКВЭДов. Однако в некоторых регионах налоговые инспекции не соглашались разрешить УСН предприятиям, избравшим ОКВЭД 66.19.5, мотивируя это тем, что депозитарная деятельность — это деятельность банков и МФО, что во избежании конфликтов, было урегулировано путем принятия ОКВЭДа 52.10.9 и исключением ОКВЭДа 66.19.5 из Устава.

«Новое» предприятие становилось правопреемником ломбарда, т. е. сохраняло права требования ломбарда к заемщикам по заключенным ломбардом договорам, в том числе специально установленное в поправке к ст. 13 Федерального закона от 19.07.2007 г. № 196-ФЗ «О ломбардах», устанавливающее порядок реализации невостребованных вещей правопреемником после исключения ломбарда из реестра Банка России. Лишилось оно только права выдачи займов и принятия вещей в залог. Однако в следующий раз такая ситуация возникнет только в следующем ноябре (срок исключения из реестра Банка России — 45 дней). Поэтому алгоритм перехода будет иным: не таким быстрым, но менее рискованным с точки зрения совпадения окончания вышеописанных событий, необходимого для непрерывности законной деятельности предприятия.

Первым шагом перехода является регистрация нового (на сей раз без кавычек) предприятия. Одиночные ломбарды и небольшие сети, выручка которых не превышает лимитов, установленных для ИП, могут зарегистрироваться именно в этой, создающей целый ряд дополнительных удобств форме, ведь в отличие от ломбарда, хранитель не обязан иметь статус организации. В любом случае новое предприятие в своем Уставе может установить любые, не имеющие ограничений виды деятельности, которыми оно (даже чисто теоретически) возможно захочет заниматься.

Второй шаг — размещение Хранителя в помещении ломбарда. Хранителем заключаются договора аренды (возможно субаренды) части помещений с ломбардом или с владельцем помещения. Как правило в ломбарде работает не менее двух приемщиков-операторов-кассиров. На «переходный» период один работает по основному месту в ломбарде, а в Хранителе по совместительству, другой — наоборот.

Третий шаг — регистрация в ГИИС ДМДК, в личном кабинете Росфинмониторинга, постановка на спецучет в Пробирной инспекции (для тех, кто занимается ювелиркой).

Теперь можно начинать работать. Ломбард прекращает выдачу займов. Вновь пришедшим клиентам предлагается сдать вещи на хранение и получить обеспечительный платеж. Клиентам, пришедшим сделать «перезалог», предлагается в связи с прекращением деятельности ломбарда произвести выкуп за счет полученного обеспечительного платежа и оформить сдачу имущества на хранение. Как показала практика смены владельцев и названия ломбардов аналогичная процедура при активной работе занимает не более 2,5 — 3 месяцев, из которых в последний месяц производится в основном реализация невостребованных вещей. Именно в течении этого месяца целесообразно подавать заявления об исключении из реестра Банка России и внесении изменений в уставные документы ООО.

После получения выписки из ЕГРЮЛ о том, что Ваше ООО — больше не ломбард и «закрытия» личного кабинета в ЦБ РФ отчетность в Банк России Вы сдавать не сможете, и как уже не ломбард, сдавать не обязаны. Как малое предприятие Вы обязаны сдавать бухгалтерскую отчетность 1 раз в год, т. е. отчетность Вы сдадите в ГНИ по РСБУ в 2023 году в объеме, предусмотренном для организации на УСН.

Ваше право решать: закрыть ли ООО или оставить для ведения других видов деятельности, и не только!

Значительная часть ломбардов работает сегодня выдавая клиентам деньги из собственных средств полностью или частично. Т.е. эти ломбарды погасили задолженность (ее часть) перед кредиторами (которыми, как правило, являются учредители, давшие ломбарду процентный или беспроцентный заем). В этом случае при работе бывшего ломбарда (далее - БЛ) на выкуп и реализацию, в организацию поступают средства от возврата займов как клиентами, так и в результате реализации невостребованных вещей. Сумма основного долга при этом доходом организации не является, доходом будут проценты. Тем не менее, в организации (бывшем ломбарде) будут концентрироваться средства, необходимые Хранителю для выдачи обеспечительных платежей поклажедателям. Конечно ООО может дать Хранителю эти средства в виде займа, но при этом существуют налоговые риски: беспроцентный заем вызовет немедленную реакцию ГНИ и глубокие раскопки связанности БЛ и ИП, процентный же заем должен осуществляться по рыночным ценам и подлежать налогообложению у БЛ наряду с получаемыми процентами от клиентов, что однако не исключает проблем связанности, но выход есть.

Хранитель регистрируется в форме ООО, с теми же учредителями, что и БЛ, но на УСН. Одновременно началом работы Хранителя, внесением изменений в Устав БЛ, запускается процедура реорганизации этих ООО, путем слияния, либо присоединения БЛ к новому ООО, выбравшему изначально режим УСН.

Программное обеспечение «Хранитель-Гарант» обеспечивает все данные для ведения бухучета как ОСН, так и в УСН, как кассовым методом, так и методом начислений. Цены на приобретение и сопровождение ПО — в разделе «Купить» настоящего сайта.

В связи с тем, что хранение с выдачей обеспечительного платежа является абсолютно новым видом деятельности, ПО будет непрерывно дорабатываться с учетом непротиворечащих законодательству и зравому смыслу предложений пользователей и передаваться им по договору на сопровождение.

Желающие могут разместить в ломбарде или рекламных сообщениях информационный слоган:

"Если вещи на хранение сдаешь"
- получи - ОБЕСПЕЧИТЕЛЬНЫЙ ПЛАТЕЖ


Из предыдущего материала следует, что хранение с гарантией сохранности путем выдачи обеспечительного платежа — совершенно иной вид деятельности, чем выдача займа под залог и даже хранение в ломбарде, где сохранность обеспечивается страховкой, которую еще нужно «выбивать». Каждый вид деятельности требует своего специализированного программного обеспечения, а в нашем случае нового вида деятельности, по вновь создаваемым «правилам игры» это особенно важно.

Как уже отмечалось, ПО «Хранитель» разработано на платформе фронт-офиса АСУТП «Ломбард», которое обладает наибольшими функциональными возможностями среди всех ПО, применяемых ломбардами, однако в существующем виде АСУТП «Ломбард» не применимо к деятельности хранителя даже с некоторыми адаптациями. Потребовалась глубокая переработка, связанная с трансформацией понятий и изменением источника и алгоритма получения и учета доходов по сравнению с ломбардом. Рассмотрим подробнее.

1. Основным трансформируемым — изменяющим свое значение понятием является оценка.

В ломбарде главная функция оценки — мера ответственности предприятия перед клиентом в форс-мажорной ситуации, ограничения главного параметра деятельности ломбарда — суммы займа и, соответственно, дохода операции. Менее значительную и нелогичную функцию — участие в расчетах по реализованной вещи ей в 2008 году придал закон «О ломбардах», он же установил два требования (порой противоречивых): оценка, как «рыночная» величина и, одновременно, предмет согласования сторон договора займа в ломбарде. Для исключения противоречий в платформу ПО фирма «Техноломбардсервис-2» заложила принцип максимально объективной оценки: учитываются не только масса, проба и категория качества (как в большинстве других ПО), но номенклатура изделия (95 позиций каждая из которых имеет свой повышающий относительно цены металла коэффициент) и дефектность изделия (10 позиций, понижающих оценку). Всего 95*10*4 = 3800 вариантов оценки вещи с объективными характеристиками: масса и проба. При таком подходе согласование с залогодателем оценки было практически абсолютным (и нередко служило весомым аргументом во внештатных ситуациях). Тем не менее оценка по своей финансовой значимости всегда уступала сумме займа, о чем, например, свидетельствует факт учета оценки на забалансовых счетах в бухучете.

В Хранителе оценка получает новую, определяющую фактически все финансовые результаты договора хранения функцию: все суммы оплат по договору устанавливаются пропорционально сумме оценки. В данном случае сумма обеспечительного платежа не имеет к доходу предприятия никакого отношения, кроме того, что превышение ее над оценкой несет риск для хранителя. Именно здесь и начинается превалирование «согласования сторон» над объективностью оценки, предлагаемой базовым ПО. Поклажедатель, которому нет необходимости в получении максимально возможной суммы обеспечительного платежа, вправе снизить оценку с суммы, которой он платит фиксированный процент. При этом, соответственно уменьшается ответственность хранителя.

2. В ломбарде основным экономическим параметром сделки является сумма займа. В базовом ПО эта сумма в целях оптимизации дохода рассчитывалась с применением математического аппарата многофакторного анализа, на основе параметров вероятности дохода и возможных убытков предприятия по каждой вещи каждого клиента. В результате суммы займов за одинаковые вещи (или за одну и ту же вещь, сданную разными залогодателями) могли отличаться до 1,5 раз, что, однако, не противоречит законодательству.

В договорных отношениях с хранителем, исходя из изложенного выше, связь обеспечительного платежа с оплатой сделки представляет очевидную опасность попыток недоброжелателей отожествления этого платежа с суммой займа. Для ликвидации этой возможности применяется перенесение функционала анализа истории вещи и клиента в алгоритм определения оценки по «согласованию сторон», что несколько уменьшает соответствие вещи оценке максимально возможной цене «изделий подобного рода и качества...», но при этом дополнительно учитывает ценность вещи для самого поклажедателя. Таким образом, при использовании проверенных десятилетиями алгоритмов базового ПО по оценке и «кредитной истории вещи и клиента» «базового» ПО, принципы и алгоритмы определения оценки и суммы обеспечительного займа в ПО «Хранитель» совершенно иные.

3. В отличии от «базового» ПО, в котором предусмотрены различные процентные ставки по займу в зависимости от его суммы (в том числе и функциональные) и периода действия договора займа, в ПО «Хранитель» такая зависимость представляется необоснованной (по мнению многих правоведов, договор хранения является «публичным» договором), т. е. условия оплаты хранения должны быть идентичными для всех потребителей (по крайней мере одинаковыми категориями «лояльности») услуг. Т.е. Процент от оценки за единицу периода (например, день) времени одинакова. Одновременно не существует законодательных ограничений на размер неустойки в случае просрочки исполнения поклажедателем обязательств по получению сданных на хранение вещей.

4. Бланк залогового билета, утвержденный в установленном порядке Банком России, не выдерживает никакой критики ни со стороны ломбардов, ни со стороны клиентов.
- содержит значительное количество информации абсолютно бесполезной клиенту и отвлекающую его внимание от действительно нужных сведений;
- жесткая регламентация порядка строк табличных данных, предписывающая располагать информацию, которая должна анализироваться потребителем одновременно, на разных страницах документа;
- имеются не подлежащие заполнению пространства бланка;
- расположение реквизитов документа, сведений о сторонах договора затрудняют их восприятие оператором сделки;
- не предусмотрен раздел, в котором клиент информируется о всех начисленных сумма при возврате займа или заключения соглашения об изменении условий договора.

Все указанное приводит либо к увеличению формата документа, либо к уменьшению шрифтов его заполнения, т. е. к дополнительным неудобствам потребителя.

Все эти недостатки учтены и устранены в используемом ПО «Хранитель» бланке договора и «Сохранной квитанции» на бланке формата А5.


0
0
0
2022-04-21 22:26:11

Настоящие правила применяются в целях детализации положений договора хранения, заключаемого при сдаче имущества поклажедателя хранителю.

1. Заключение договора хранения.

1.1. Субъектами договора хранения могут быть лица, обладающие гражданской дееспособностью в соответствии с законодательством Российской Федерации.

1.2. Договор хранения заключается при сдаче поклажедателем имущества (вещей) на хранение на каждую сдаваемую вещь либо, по решению хранителя, комплект вещей. Комплектом, в целях настоящих правил, считается несколько вещей, предназначенных для одновременного использования (пара серег, гарнитур, сервиз и т. п.) либо заведомо реализуемых одновременно, в случае наступления даты, начиная с которой, в соответствии с договором хранения, хранитель имеет право продать имущество согласно ст. 899 ГК РФ.

1.3. Потребителями услуг по хранению могут быть как физические, так и юридические лица.

1.4. Договор с физическим лицом заключается при предъявлении им документа, удостоверяющего личность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Договор с юридическим лицом заключается при предъявлении им доверенности на право соответствующих действий от имени юридического лица.

2. Прием имущества на хранение.

2.1. Представитель хранителя (далее — Оператор) удостоверяется в соответствии личности поклажедателя и предъявленного им документа, удостоверяющего личность в соответствии с требованиями законодательства РФ.

2.2. Производит осмотр сдаваемой вещи, экспертизу пробы драгоценного металла, экспертизу вставок из недрагоценных материалов и драгоценных камней, взвешивает вещь. Производит экспертную оценку вещи, на основании данных о суммах продаж вещей подобного рода и качества (оценка может производиться с помощью электронных средств) и согласовывает сумму оценки с поклажедателем.

2.3. Исходя из согласованной суммы оценки, оператор предлагает поклажедателю сумму максимально возможного обеспечительного платежа, гарантирующую поклажедателю компенсацию полной стоимости вещи (согласованной суммы оценки) в случае ее утраты или невозможости ее восстановления вследствие повреждений. Эта сумма рассчитывается как стоимость вещи (оценка) за вычетом оплаты услуг хранителя за количество дней хранения, установленное договором. Сумма обеспечительного платежа в указанных пределах определяется поклажедателем. Количество дней хранения определяется поклажедателем, и включает дату сдачи на хранения и дату получения вещи, либо дату ее реализации при уклонении поклажедателя от получения вещи.

2.4. Оператор доводит до сведения поклажедателя сумму, подлежащую уплате при получении им имущества в срок, установленный договором.

2.5. В случае согласия поклажедателя с вышеперечисленными условиями договора, договор оформляется в 2-х (двух) экземплярах и подписывается сторонами. При этом один экземпляр передается поклажедателю, а второй остается у хранителя. После оформления договора поклажедатель получает сумму обеспечительного платежа, а хранитель помещает сданную вещь в место хранения.

3. Возврат имущества с хранения.

3.1. Для получения сданного имущества поклажедатель предъявляет оператору договор хранения и документ, удостоверяющий личность, предъявленный им при сдаче имущества на хранение. При утрате поклажедателем выданного ему при сдаче имущества на хранение экземпляра договора, все расчеты по договору заносятся в экземпляр хранителя. После оплаты рассчитанных сумм поклажедатель передает оператору рассчитанную в соответствии с условиями договора сумму, за получение которой оператор расписывается в предусмотренном реквизите договора, а оператор передает поклажедателю сданную на хранение вещь. Заполненная квитанция остается у хранителя. Поклажедатель получает чек ККМ. Поклажедатель вправе получить полностью заполненный экземпляр сохранной квитанции, подписанный представителем Хранителя.

4. Изменение условий договора.

4.1. Поклажедатель имеет право в любое время до продажи сданной на хранение вещи (в случае уклонения от получения ее в установленный договором период хранения) получить сданную на хранение вещь после оплаты причитающейся хранителю суммы.

4.1.1. Размер оплаты состоит из: возврата обеспечительного платежа, оплаты услуг за фактическое количество дней хранения (в пределах установленного договором количества дней хранения), установленной договором суммы неустойки (в случае просрочки получения вещи).

4.2. Поклажедатель в любое время до продажи сданной на хранение вещи вправе изменить следующие условия договора:

4.2.1. Дату возврата с хранения (количество дней хранения). Дата возврата изменяется на количество оплаченных дней. При этом в первую очередь оплачивается сумма неустойки (при наличии).

4.2.2. Сумму обеспечительного платежа (ее часть). При этом плата за хранение не изменяется.

4.3. Изменение условий договора оформляется Соглашением (ст. 450 ГК РФ) по форме первичного договора (ст. 452 ГК РФ).

4.3.1. В исходной сохранной квитанции, являющейся неотъемлемой частью договора в соответствующих реквизитах отражаются расчет сумм оплаты и указывается ссылка на номер Соглашения.

4.3.2. В Соглашении в соответствующих реквизитах отражаются: новая дата возврата с хранения, оставшаяся после частичного погашения сумма обеспечительного платежа (в случае частичного погашения). Отсчет дней хранения начинается с даты следующей за датой Соглашения.

4.3.3. Со стороны хранителя Соглашение подписывает оператор, оформивший Соглашение и получивший оплату.

4.4. Соглашение может быть заключено online. В этом случае Соглашение (Соглашения) поклажедатель подписывает при получении вещи (вещей) с хранения. В случае продажи вещи Соглашение (соглашения) и исходный (первичный) договор помещаются в архив хранителя без подписи (подписей) поклажедателя.

4.5. Поклажедатель подписывает Соглашение при получении вещи (вещей) с хранения.

4.6. При уклонении от получения имущества и реализации в соответствии со статьей 899 ГК РФ, расчеты итогов реализации производятся на основании данных последнего Соглашения.

5. Реализация вещей поклажедателя при уклонении его от получения сданного на хранение имущества.

5.1. В соответствии со ст. 899 ГК РФ и договором хранения хранитель вправе без дополнительного уведомления поклажедателя продать сданную на хранение вещь через количество дней после даты возврата, установленной договором равное установленному количеству дней хранения. Отсчет количества дней начинается с даты, следующей за установленной датой возврата.

5.2. Вещи с оценкой свыше 50 тыс.рублей подлежат продаже только путем проведения торгов в соответствии со статьями 447-449 ГК РФ.

5.3. После продажи вещи требования хранителя к поклажедателю погашаются, даже если вырученная при реализации сумма недостаточна для их полного удовлетворения.

5.4. В случае продажи вещи за сумму, превосходящую требования хранителя, поклажедатель вправе получить сумму превышения при обращении по месту сдачи на хранение в течение 3-х (трех) лет с даты продажи вещи.

5.4.1. Поклажедатель вправе получить расчет итогов удержания требований хранителя из суммы продажи в течение 3-х (трех) лет со дня продажи при обращении по месту сдачи имущества на хранение. Утверждаю... Директор...